申告の種類には「青色」と「白色」があります。
昔と違って、「白色」も帳簿の作成保存が義務付けられています。
どうせするなら、きちんと「青色」で申告して、
その特典を活用していきましょう！
所得を計算する上での特典
青色申告だと、所得税を計算する上でベースとなる利益（所得）を
減少させてくれる特典が、いくつか用意されています。
主なものを見ていきましょう。
１．青色申告特別控除
所得金額から65万円又は10万円を控除してくれる制度です。
税務署がタダで、経費を65万円又は10万円認めてくれるみたいなもんです。
65万円の適用を受けるためには、下記の要件を満たす必要があります。
65万円控除を受けるための要件
・不動産所得又は事業所得生ずべき事業を営んでいること
・複式簿記により記帳していること（会計ソフトの入力でＯＫ）
・貸借対照表、損益計算書を申告書に添付し、控除金額を記載した上で期限内申告
ややこしいのは、事業であるか否かといったところでしょうか。
事業所得はすべて事業なのでＯＫです。
不動産所得は、その規模によって事業的規模とそれ以外に区分されます。
一般的にいわれる「５棟10室」基準を満たしていれば、事業的規模に該当します。
５棟とは、独立した一軒家がおおむね５軒あればＯＫ。
10室とは、共同住宅などの場合の独立した室数がおおむね10室以上でＯＫです。
なお、不動産所得には駐車場などの土地の貸付もありますが、
「土地の貸付5＝１室」と判定することになっています。
10万円の控除
65万円の控除の要件を満たさない場合は、控除額が10万円になります。
２．青色事業専従者給与の支払いが可能
同一生計親族が、その事業の経営に従事している場合の給与の支払いです。
白色申告では、いわゆる家族従事者への給与の支払いは認められません。
（白色申告では、事業専従者控除という規定が設けられています。）
青色申告の場合は、下記の一定の要件を満たす必要がありますが、
家族従事者への給与の支払いが認められます。
結果として、家族間での所得の分散効果により、税負担は軽減します。
◇青色事業専従者給与の要件
・青色事業専従者に対して実際に給与を支払っていること
・青色事業専従者は、同一生計親族でありかつ15歳以上であること
・青色事業専従者は、専ら（※）その事業に従事している必要があります。
（※）専らとは、その年の６月を超える期間（従事可能期間の1/2超）をいいます。
・青色事業専従者給与に関する届出書を提出していること（期限：その年の３月１５日。）
・届出書の記載している金額の範囲内での支給であること
・労務の対価として相当であること
3.少額減価償却資産の必要経費算入
中小企業者である青色申告者は、30万未満の少額減価償却資産について、
その支出時に全額必要経費に算入することができます（年間300万円が限度）。
通常10万円以上のものは、資産に計上して減価償却により必要経費に算入していくため、
必要経費になるのに時間がかかります。
4．その他
効果は限定的だったりしますが、次の特典も用意されています。
・貸倒引当金等の設定（年末の貸金の額の5.5％）
・減価償却資産の特別償却
・棚卸資産の低価法（届出必要）
・現金基準による計算が可能（小規模事業者で届け出必要）
税額を計算する上での特典
次に、税額を計算する場合にも、青色申告であると有利です。
・中小企業者の機械等の税額控除の適用
・純損失の繰越控除の適用
・純損失の繰戻還付の適用
中小企業者が機械等を取得した場合に、
一定の要件を満たしていれば、税額控除により税額が軽減されます。
個人事業主の場合は、法人に比べて赤字になることは少ないです。
ただ、もし赤字になった場合も、青色申告者はその赤字を有効に利用する
特典が与えられています。
赤字の翌年に黒字になった場合に充当できる繰越控除。
また、前年の黒字と相殺することが可能な繰戻還付が用意されています。
青色申告するためには、申請書の提出が必要
青色申告の特典をざっと見てきましたが、青色申告者になるためには
「青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。
提出期限は、その年の3月15日までです。
平成29年分から青色申告者になりたい場合は、平成29年3月15日までに提出してください。
平成28年分の確定申告書と一緒に提出することをおススメします。
その年の1月16日以後に、新たに事業を開始したり不動産の貸付をした場合には、
その事業開始等の日から2カ月以内に提出すればＯＫです。
青色申告は決してハードルは高くありません。
申請書を提出して、きっちり帳簿をつければ様々な特典を受けることができます。
ご自身の適正な所得の把握のためにも、青色申告することをおススメします！
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【編集後記】
グーグルのインデックスステータスが、１カ月程動かなかったので、
おかしいなぁ、と思っていたら、突然直ってました。
平日毎日更新してるし、新しい記事もインデックスはされてはいたんですが、
サーチコンソールの表示だけがおかしかったのかなぁ。。。
原因は謎ですが、とりあえず直ったので良しとします。
【昨日の一日一新】
・イカリ ギャバ入り飲むヨーグルト